【个税计算公式】个人所得税是根据个人收入情况，按照一定税率和扣除标准进行计算的一种税种。在中国，个税的计算方式主要依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，适用于居民个人和非居民个人。以下是对个税计算公式的总结与说明。
一、个税计算的基本原则
1. 起征点：目前，中国个税的起征点为每月5000元人民币（即每月收入低于5000元不纳税）。
2. 累计预扣预缴：对于工资、薪金所得，采用“累计预扣预缴”方式，按月计算，年终汇算清缴。
3. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，可按规定在计算应纳税所得额时扣除。
4. 税率表：个税适用七级超额累进税率，税率从3%到45%不等。
二、个税计算公式
个税的计算公式如下：
```
应纳税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数） - 累计已预扣预缴税额
```
其中：
- 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
- 税率和速算扣除数根据应纳税所得额对应的税率档次确定。
三、个税税率表（2024年）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3600元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3600元至14400元 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过14400元至30000元 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过30000元至42000元 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过42000元至66000元 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过66000元至96000元 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过96000元 | 45 | 181920 |
> 注：以上数据适用于居民个人工资、薪金所得的累计预扣预缴。
四、示例说明
假设某员工2024年1月工资为10000元，专项附加扣除合计为2000元，无其他扣除项，则：
1. 应纳税所得额 = 10000 - 5000（起征点） - 2000（专项附加） = 3000元
2. 根据税率表，3000元属于第1级，税率3%，速算扣除数0
3. 当月应纳税额 = 3000 × 3% - 0 = 90元
如果该员工1月未预扣税款，则1月应缴纳90元个税。
五、注意事项
- 个税计算需结合全年收入、专项扣除、专项附加扣除等综合因素。
- 年终汇算清缴时，若多缴税款可申请退税。
- 非居民个人的个税计算方式不同，通常按月或按次计税。
通过合理利用专项附加扣除和了解税率结构，可以有效降低个税负担。建议纳税人及时申报并关注政策变化，确保合规纳税。
