【如何计算年终奖要交多少个人所得税】年终奖是许多员工在一年结束时获得的额外收入，虽然它为员工带来了喜悦，但同时也意味着需要缴纳一定的个人所得税。了解年终奖应缴税款的计算方式，有助于员工合理规划财务、避免不必要的税务问题。
一、年终奖个税计算的基本规则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得进行计税。选择不同的计税方式，可能会影响最终应缴税款的金额。
1. 单独计税（适用范围：2023年及之前）
从2023年起，年终奖单独计税政策已经结束，目前年终奖需并入综合所得计税。不过，部分地方或特殊情况下仍可参考旧政策。
2. 并入综合所得计税（2024年起正式实施）
自2024年起，年终奖将与工资、薪金等综合所得合并，按月换算后的税率表计算个人所得税。这意味着年终奖不再享受单独计税的优惠。
二、年终奖个税计算步骤
1. 确定年终奖金额：即员工在当年获得的年终奖金总额。
2. 计算全年综合所得：包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
3. 减去各项扣除项：如基本减除费用（6万元/年）、专项扣除、专项附加扣除等。
4. 计算应纳税所得额：即综合所得减去扣除项后的金额。
5. 查找适用税率和速算扣除数：根据应纳税所得额对应的税率表进行计算。
6. 计算应缴税款：使用公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
三、年终奖个税税率表（2024年适用）
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36,000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000至144,000 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000至300,000 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000至420,000 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000至660,000 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000至960,000 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000 | 45 | 181,920 |
四、举例说明
假设某员工2024年全年工资收入为12万元，年终奖为5万元，无其他收入，专项扣除和专项附加扣除合计为2万元。
- 全年综合所得 = 120,000 + 50,000 = 170,000元
- 扣除项 = 60,000（基本减除） + 20,000（专项） = 80,000元
- 应纳税所得额 = 170,000 - 80,000 = 90,000元
- 适用税率 = 20%
- 速算扣除数 = 16,920元
- 应纳税额 = 90,000 × 20% - 16,920 = 11,080元
五、总结
年终奖虽然是一笔额外收入，但其涉及的个税计算较为复杂。建议员工在领取年终奖前，提前了解自己的收入结构和扣除情况，以便更准确地预估应缴税款。同时，合理利用税收优惠政策，也有助于减轻税负。
年终奖个税计算小结表
| 项目 | 内容 |
| 计税方式 | 并入综合所得计税 |
| 税率表 | 按综合所得税率表执行 |
| 计算步骤 | 收入汇总 → 扣除 → 确定应纳税所得额 → 查税率 → 计算税款 |
| 举例结果 | 年终奖5万，税后约4.89万元 |
| 建议 | 提前规划，合理申报，避免多缴税 |
通过以上内容，您可以更清晰地了解年终奖应缴纳的个人所得税，并据此做好财务安排。
