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个人所得税税率是多少

2025-07-22 14:31:08

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2025-07-22 14:31:08

个人所得税税率是多少】个人所得税是国家对个人所得征收的一种税种,根据收入类型和金额的不同,适用的税率也有所差异。了解个人所得税的税率对于纳税人合理规划税务、依法纳税具有重要意义。以下是针对中国现行个人所得税税率的总结。

一、综合所得适用税率(工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等)

中国目前采用的是累进税率制度,适用于居民个人的综合所得(包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等),具体如下:

级数 全年应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过36,000元 3 0
2 超过36,000至144,000元 10 2520
3 超过144,000至300,000元 20 16920
4 超过300,000至420,000元 25 31920
5 超过420,000至660,000元 30 52920
6 超过660,000至960,000元 35 85920
7 超过960,000元 45 181920

> 注:应纳税所得额 = 年收入 - 起征点(60,000元/年) - 专项扣除(如社保、公积金等) - 专项附加扣除(如子女教育、赡养老人等)

二、经营所得适用税率

对于个体工商户、个人独资企业、合伙企业的经营所得,适用的是五级超额累进税率,具体如下:

级数 年应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过30,000元 5 0
2 超过30,000至90,000元 10 1500
3 超过90,000至300,000元 20 10500
4 超过300,000至500,000元 30 40500
5 超过500,000元 35 65500

三、其他所得适用税率

- 利息、股息、红利所得:适用20%的比例税率。

- 财产租赁所得:适用20%的比例税率。

- 财产转让所得:适用20%的比例税率。

- 偶然所得:适用20%的比例税率。

四、总结

个人所得税税率因所得类型不同而有所区别,其中综合所得适用累进税率,而经营所得和其他所得则适用比例税率或累进税率。纳税人在计算应纳税额时,需结合自身收入类型、扣除项目以及适用税率进行综合计算。

建议纳税人及时关注国家税务总局发布的最新政策,确保依法纳税,避免因不了解税率变化而产生不必要的税务风险。

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